Belastingplan 2012

• Vrijwilligersregeling voor alle ANBI's

• Definitie Algemeen nut beogende instellingen (ANBI)
• Ruimere grenzen voor 0% bijtelling
• Eigen bijdrage auto niet meenemen bij BTW-forfait
• Reikwijdte afdrachtvermindering onderwijs
• Zelfstandigenaftrek in 2012 vast bedrag
• Bestelauto uitsluitend zakelijk gebruiken
• Nieuwe aftrek voor innovatie
• Wijziging van de IB-tarieven
• Einde aan inleg spaarloonregeling en levensloopregeling, introductie vitaliteitsregeling
• Straks ook een vergrijp- na een verzuimboete
• Geen korting MRB meer
• Nieuwe regeling laat rente fiscus naar 4% stijgen
• Niet-geclaimde vrijwilligersvergoeding is gift
• Verlaagde bijtelling voor 60 maanden
• Enkele kleine belastingen afgeschaft
• Heffingskortingen blijven in beweging
• Bijtelling auto gelijkgesteld
• Forfait 2,7% voor BTW-correctie auto
• Geen verlaging vennootschapsbelasting
• Non-profits profiteren van verruiming giftenaftrek VPB
• Vervallen arbeidskorting doorwerkbonus, introductie één werkbonus voor 62-plussers
• Regelingen zijn niet altijd onbeperkt houdbaar
• Strakkere toepassing van 30%-regeling
• Doorschuifregeling ter beschikking gesteld vermogen
• Defiscalisering (erfrechtelijke) vorderingen / schulden en bloot eigendom
• Aftrek monumentenpanden
• Voortzetting pensioen
• Aanpassingen kindregelingen

Vrijwilligersregeling voor alle ANBI’s

Een algemeen nut beogende instelling (ANBI) die vennootschapsbelasting (VPB) betaalt, mag ook gebruik gaan maken van de vrijwilligersregeling.

Lees verder >>>

Bron: Rendement »

Definitie Algemeen nut beogende instellingen (ANBI)

In de praktijk bestaat op dit moment onduidelijkheid over de vraag of een ANBI commerciële activiteiten mag verrichten zonder dat de ANBI-status in gevaar komt. De wetgever geeft aan dat een ruimhartiger beleid wordt voorgeschreven met betrekking tot commerciële activiteiten van ANBI’s.

Lees verder >>>

Bron: Rendement » 

Ruimere grenzen voor 0% bijtelling

Vanaf 1 januari 2012 vallen ook auto’s met een CO2-uitstoot van maximaal 50 gram per kilometer onder het 0%-tarief voor de bijtelling. Deze vrijstelling is bovendien verlengd tot en met 2015.

Lees verder >>>

Bron: Rendement »

Eigen bijdrage auto niet meenemen bij BTW-forfait

Ontvangt de werkgever voor de auto van de zaak die hij aan zijn werknemer heeft verstrekt een eigen bijdrage? Dan moet de werkgever deze buiten beschouwing laten bij de bepaling van de BTW-correctie die hij aan het eind van het jaar maakt.

Lees verder >>>

en

Lees verder >>>
 

Bron: Rendement » 

Reikwijdte afdrachtvermindering onderwijs

Het kabinet wil de reikwijdte van de afdrachtvermindering onderwijs vergroten. Werkgevers moeten straks ook in aanmerking komen voor de afdrachtvermindering onderwijs als zij iemand in dienst nemen die buiten Nederland, maar wel binnen de EU of de EER, een opleiding volgt die vergelijkbaar is met Nederlandse opleidingen gericht op de beroepspraktijk.

Lees verder >>>

Bron: Rendement »  

Zelfstandigenaftrek in 2012 vast bedrag

Alle zelfstandig ondernemers hebben in 2012 een vaste basisaftrek van € 7.280. Het systeem van schijven in de zelfstandigenaftrek verdwijnt. Hierdoor wordt het maken van meer winst niet meer ‘afgestraft’, omdat de zelfstandigenaftrek niet kleiner wordt als er meer winst wordt gemaakt. De ondernemer weet dus van tevoren waar hij aan toe is.

Lees verder >>>

Bron: Rendement »

Bestelauto uitsluitend zakelijk gebruiken

In plaats van het bijhouden van een rittenregistratie kunnen werkgever en werknemer volgend jaar verklaren dat de bestelauto echt alleen zakelijk wordt gebruikt.

Lees verder >>>

Bron: Rendement » 

Nieuwe aftrek voor innovatie

Hoewel organisaties in 2010 massaal gebruik hebben gemaakt van de afdrachtvermindering voor speur- en ontwikkelingswerk (S&O) en het budget met € 168 miljoen is overschreden, verhoogt het kabinet het S&O-budget in 2012 eenmalig met € 149 miljoen. Dit komt boven op het structurele budget van € 715 miljoen.

Lees verder >>>

Bron: Rendement »

Wijziging van de IB-tarieven

In 2012 bedraagt het tarief voor de inkomstenbelasting in de eerste schijf 1,95%. Dat is een verhoging van 0,10 procentpunt ten opzichte van 2011. Het tarief in de eerste schijf wordt daarmee ook verhoogd, van 33% naar 33,1%. De tarieven van de overige schijven blijven onveranderd. Ook de premie volksverzekeringen blijft gelijk. Wel wordt de lengte van de schijven aangepast.

Lees verder >>>

Bron: Rendement »

Einde aan inleg spaarloonregeling en levensloopregeling, introductie vitaliteitsregeling

Per 1 januari 2012 worden de huidige spaarloon- en levensloopregeling afgeschaft. Deze regelingen worden in 2013 vervangen door de zogeheten vitaliteitsregeling. Met behulp van deze regeling kunnen werknemers op een fiscaal vriendelijke manier sparen om bijvoorbeeld een periode van inkomensachteruitgang te overbruggen.

Lees verder >>> en lees verder >>> over de spaarloon- en levensloopregeling

en

Lees verder >>> over de vitaliteitsregeling

Bron: Rendement »

Straks ook een vergrijp- na een verzuimboete

De belastingdienst kan een werkgever straks een vergrijpboete opleggen, óók als de werkgever voor hetzelfde strafbare feit al een verzuimboete heeft ontvangen. Nu kan dat nog niet. Ook niet als achteraf blijkt dat de werkgever met opzet of door grove schuld zijn fiscale verplichtingen niet is nagekomen.

Lees verder >>>

Bron: Rendement »

Geen korting MRB meer

Wie op dit moment de motorrijtuigenbelasting (MRB) nog één keer per jaar betaalt, krijgt nu nog een korting op dit bedrag. Deze korting gaat echter volgend jaar verdwijnen. De overheid wil de betaling namelijk zoveel mogelijk laten plaatsvinden via automatische incasso in plaats van handmatige betaling.

Bron: Rendement »

Nieuwe regeling laat rente fiscus naar 4% stijgen

De berekening van rente door de belastingdienst gaat per 2012 helemaal op de schop. Het kabinet vervangt de huidige regeling van heffings- en invorderingsrente door een nieuwe renteregeling. De hoogte sluit aan bij het percentage van de wettelijke rente voor consumenten. Dat bedraagt per 1 juli 2011 4%. Dat is dus hoger dan wat de Belastingdienst per 1 oktober 2011 in rekening brengt (3%).

Lees verder >>>

Bron: Rendement »

Niet-geclaimde vrijwilligersvergoeding is gift

Als een vrijwilliger de onkostenvergoeding niet wil ontvangen, kan hij dit claimen als giftenaftrek in de inkomstenbelasting. Hiervoor gelden wel enkele voorwaarden, die zijn aangescherpt in het Belastingplan 2012.

Lees verder >>>

Bron: Rendement »

Verlaagde bijtelling voor 60 maanden

De Wet uitwerking autobrief stelt voor om de periode te beperken waarbinnen – na aanscherping van de grenzen – de verlaagde bijtelling voor privégebruik van de auto van de zaak nog geldt.

Lees verder >>> 
 

Bron: Rendement »

Enkele kleine belastingen afgeschaft

Om de administratieve lasten te verminderen, zal het kabinet zeven kleine belastingen afschaffen.
In de Fiscale Agenda van 14 april 2011 was reeds aangekondigd dat bepaalde kleine belastingen in 2012 zouden verdwijnen.

Lees verder >>>

Bron: Rendement »

Heffingskortingen blijven in beweging

De meeste heffingskortingen die van toepassing zijn op de inkomstenbelasting en loonbelasting zijn ook voor 2012 weer aangepast. De algemene heffingskorting is daarbij toegenomen.

Lees verder >>>

Bron: Rendement »

Bijtelling auto gelijkgesteld

De Wet uitwerking autobrief bevestigt dat voor de bijtelling voor privégebruik van de auto van de zaak uiteindelijk dezelfde grenzen gaan gelden als voor de BPM. De zuinigheidsgrenzen van de bijtelling worden daarom tot en met 2015 jaarlijks bijgesteld.

Lees verder >>>

Bron: Rendement »

Forfait 2,7% voor BTW-correctie auto

U moet voor de bepaling van de BTW-correctie voor het privégebruik van een auto van de zaak een vast forfait van 2,7% van de catalogusprijs (inclusief BTW en BPM) gebruiken.

Lees verder >>>

Bron: Rendement »

Geen verlaging vennootschapsbelasting

Het tarief van de tweede schijf van de vennootschapsbelasting (VPB) gaat toch niet naar 24%. Wanneer meer dan € 200.000 winst wordt gemaakt, moet daar volgend jaar ook gewoon 25% VPB over worden betaald.

Lees verder >>>

Bron: Rendement »

Non-profits profiteren van verruiming giftenaftrek VPB

De giftenaftrek in de vennootschapsbelasting wordt aantrekkelijker gemaakt. Zo vervalt de drempel van € 227. Verder wordt het totale bedrag dat per jaar als aftrekbare gift kan worden aangemerkt, verhoogd van maximaal 10% van de winst naar maximaal 50%, waarbij het totaal aan aftrekbare giften per jaar niet meer mag bedragen dan € 100.000.

Lees verder >>>

Bron: Rendement » 

Vervallen arbeidskorting doorwerkbonus, introductie één werkbonus voor 62-plussers

De twee fiscale regelingen die ouderen stimuleren om te blijven werken, namelijk de extra arbeidskorting voor werknemers vanaf 58 jaar en de doorwerkbonus voor werknemers vanaf 62 jaar, komen te vervallen. In ruil voor deze regelingen komt er vanaf 2013 één nieuwe werkbonus voor 62-plussers.

Lees verder >>>

Bron: Rendement »

Regelingen zijn niet altijd onbeperkt houdbaar

Nieuwe wetten worden normaal ingevoerd zonder een afloopdatum. Pas later wordt bepaald wanneer de regelgeving weer vervalt. In het Belastingplan 2012 staan drie wetten waarvan de vervaldatum nu al is vastgelegd.

Lees verder >>>

Bron: Rendement »

Strakkere toepassing van 30%-regeling

In het Belastingplan voor 2012 zijn maatregelen opgenomen voor aanscherping van de 30%-regeling. Vier aanpassingen moeten de 30%-regeling weer beter ‘richten’.

Lees verder >>>

Bron: Rendement » 

Doorschuifregeling ter beschikking gesteld vermogen

Sinds 1 januari 2010 is bepaald dat als iemand vermogen ter beschikking stelt aan een vennootschap waar hij een aanmerkelijk belang in heeft en deze persoon in algehele gemeenschap gehuwd is, beide echtgenoten geacht worden het desbetreffende goed voor de helft ter beschikking te stellen.

Lees verder >>>

Bron: Rendement »

Defiscalisering (erfrechtelijke) vorderingen / schulden en bloot eigendom

De wetgever stelt voor om de regeling inzake defiscalisering van erfrechtelijke vorderingen en schulden te verruimen.

De wetgever stelt voor om de regeling inzake defiscalisering van erfrechtelijke vorderingen en schulden te verruimen. Het voorstel houdt in dat de regeling wordt uitgebreid tot alle geldvorderingen van een kind op zijn ouder / de langstlevende echtgenoot uit hoofde van de verdeling van een nalatenschap van de andere ouder (of stiefouder) en ook tot onder meer vorderingen op de ouder uit hoofde van een keuzelegaat tegen inbreng en niet-opeisbare vorderingen op de ouder uit hoofde van de legitieme portie. Gedefiscaliseerde vorderingen worden niet tot de heffingsgrondslag van box 3 gerekend. De met deze vorderingen corresponderende schulden vallen evenmin in box 3 (bij de ouder). Bovendien is de rente op deze schulden niet aftrekbaar in box 1 of box 2.

Daarnaast is de defiscalisering uitgebreid tot de bloot eigendom van goederen waarop de ouder een vruchtgebruik heeft uit hoofde van het testament van diens echtgenoot, de uitoefening van een wilsrecht in het kader van de wettelijke verdeling of het zogenoemde verzorgingsvruchtgebruik van de langstlevende echtgenoot. In deze situaties wordt de gehele waarde van het goed waarop het vruchtgebruik gevestigd is bij de vruchtgebruiker belast.

Aftrek monumentenpanden

Voorgesteld wordt om de aftrek van uitgaven voor het onderhoud van monumentenpanden te beperken tot 80% van de onderhoudskosten in dat jaar (voor zowel eigen woningen als box 3-panden).

Lees verder >>>

Bron: Rendement »

Voortzetting pensioen

Voor (ex-) werknemers die na ontslag hun pensioenregeling vrijwillig voortzetten, geldt momenteel een fiscale regeling waardoor voor een periode van maximaal 3 jaar na ontslag ook voor deze vrijwillige opbouw van pensioen een faciliëring geldt.

Lees verder >>>

Bron: Rendement »

Aanpassingen kindregelingen

De fiscale kindregelingen worden behoorlijk aangepast.

Lees verder >>>

Bron: Rendement »